El impuesto a la renta en Chile aplica a quienes ganan más de 13,5 UTA al año (~$5.900.000 en 2026). Para los trabajadores dependientes, el empleador descuenta mensualmente el Impuesto Único de Segunda Categoría directamente del sueldo. Para independientes (honorarios), el impuesto se declara y paga anualmente en la Operación Renta (abril-mayo). La tasa es progresiva: desde el 4% hasta el 40% según el tramo de ingresos.
El sistema tributario chileno distingue según el origen de los ingresos: hay un impuesto para trabajadores dependientes (Impuesto Único de Segunda Categoría), otro para independientes y rentas mixtas (Impuesto Global Complementario), y el Impuesto de Primera Categoría para empresas. Esta guía se enfoca en las personas naturales: trabajadores, independientes y quienes tienen ambos tipos de ingreso.
Impuesto Único de Segunda Categoría: para trabajadores dependientes
Si trabajas con contrato y recibes sueldo mensual, tu empleador descuenta mensualmente el Impuesto Único de Segunda Categoría de tu remuneración. Este impuesto aplica sobre la renta imponible mensual (no sobre el sueldo bruto total, ya que hay límites imponibles).
Tramos vigentes en 2026 (en UTM mensuales):
| Renta imponible mensual | Tasa marginal | Deducción fija (aprox.) |
|---|---|---|
| Hasta 13,5 UTM (~$918.095) | Exento | — |
| 13,5 a 30 UTM (~$918.095 a $2.040.210) | 4% | — |
| 30 a 50 UTM (~$2.040.210 a $3.400.350) | 8% | — |
| 50 a 70 UTM (~$3.400.350 a $4.760.490) | 13,5% | — |
| 70 a 90 UTM (~$4.760.490 a $6.120.630) | 23% | — |
| 90 a 120 UTM | 30,4% | — |
| Sobre 120 UTM (~$8.160.840) | 35% o 40% | — |
El impuesto es progresivo: pagas la tasa de cada tramo solo sobre el monto que cae en ese tramo. Ejemplo: con renta imponible de $1.500.000, pagas 4% sobre ($1.500.000 – $918.095) = $58.176 de impuesto mensual.
Cálculo práctico: ¿Qué impuesto paga cada sueldo?
| Sueldo bruto mensual | Impuesto mensual aprox. | Porcentaje efectivo |
|---|---|---|
| $700.000 | $0 | 0% |
| $900.000 | ~$0 (casi al límite) | 0% |
| $1.200.000 | ~$11.000 | ~0,9% |
| $1.500.000 | ~$23.000 | ~1,5% |
| $2.000.000 | ~$52.000 | ~2,6% |
| $3.000.000 | ~$135.000 | ~4,5% |
| $5.000.000 | ~$430.000 | ~8,6% |
Los valores son aproximados y varían según la renta imponible exacta (no siempre igual al sueldo bruto por diferencias de topes imponibles).
Impuesto para trabajadores independientes (honorarios)
Los independientes que emiten boletas de honorarios pagan el Impuesto Global Complementario anualment en la Operación Renta (abril-mayo). El sistema funciona así:
- Durante el año, cada vez que emites una boleta de honorarios, el receptor retiene un porcentaje (la retención de impuesto, que en 2026 es del 13,75%).
- Al hacer la Operación Renta, el SII calcula el impuesto anual sobre el total de tus ingresos del año, aplicando los tramos progresivos.
- Si la retención fue mayor al impuesto calculado: el SII te devuelve la diferencia.
- Si fue menor: debes pagar la diferencia.
Además del impuesto, los independientes pagan cotizaciones previsionales (AFP y salud) sobre el 80% de los honorarios, con cargo al mismo proceso de la Operación Renta.
Gastos presuntos y gastos efectivos: cómo reducir la base imponible
Los independientes pueden deducir gastos de su base imponible antes de calcular el impuesto. Hay dos modalidades:
- Gastos presuntos: el SII permite deducir automáticamente el 30% de los ingresos brutos como gastos, sin necesidad de acreditarlos con boletas. Este porcentaje tiene un tope anual (~$7.600.000 en 2026). Si tus gastos reales son menores al 30%, usa el presunto.
- Gastos efectivos: si tienes gastos de trabajo superiores al 30% (arriendo de oficina, equipos, servicios), puedes deducirlos presentando los documentos al SII. Solo pueden deducirse los gastos necesarios para generar los ingresos.
La devolución de impuestos: cómo funciona
Si durante el año te descontaron más impuesto del que realmente debes (porque cambiaste de trabajo, tuviste menos ingresos del esperado o tuviste meses sin sueldo), la Operación Renta genera una devolución. La TGR deposita la devolución en tu cuenta bancaria registrada en el SII, generalmente en junio-julio después de la declaración de abril-mayo.
Para recibir la devolución rápido: registra o actualiza tu cuenta bancaria en sii.cl antes de hacer la declaración de renta. Sin cuenta registrada, la TGR emite un cheque que debes cobrar en BancoEstado.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto a la renta
¿Necesito declarar renta si gano el sueldo mínimo?
Si trabajas con contrato y tu única fuente de ingresos es ese sueldo (bajo el límite exento), el SII genera automáticamente una “propuesta de declaración” que simplemente confirmas sin pagar nada. Los trabajadores con sueldo bajo el umbral de exención que no tienen otras rentas no necesitan hacer nada activo en la Operación Renta.
¿Qué pasa si no declaro renta estando obligado?
El SII puede multar por no declarar (generalmente el 5% del impuesto determinado más el interés mensual sobre la deuda). Declarar tarde, aunque con pago incluido, tiene menor penalización que no declarar. Si detectas que no declaraste un año anterior, conviene regularizarse antes de que el SII inicie una fiscalización.
Consulta cómo hacer la declaración de renta y devolución de impuestos o la calculadora de sueldo líquido.