Para los trabajadores independientes que emiten boletas de honorarios, cotizar en la AFP es obligatorio desde la Ley 21.133. No se paga mensualmente: se retiene un 15,25 % de cada boleta emitida en 2026, y con esa retención la Tesorería paga tu AFP, tu salud y tus seguros sociales en la Operación Renta siguiente.
Ese mecanismo confunde a mucha gente, porque la retención es un solo número y por dentro se reparte entre varias cosas: primero tus cotizaciones, después el impuesto, y lo que sobre vuelve como devolución. Abajo va quién está obligado, quién no, cuánto se cotiza, qué cubre y qué opciones tienes.
¿Quién tiene que cotizar como trabajador independiente?
Están obligadas las personas que, sin estar subordinadas a un empleador, reciben rentas del artículo 42 N° 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, que son las que se documentan con boleta de honorarios (artículo 89 del DL 3.500). También los socios de sociedades profesionales que tributan en esa categoría.
El umbral se mide sobre lo que boleteaste el año anterior: según la ficha de ChileAtiende para la Operación Renta 2026, cotiza quien emitió en 2025 boletas por un monto bruto igual o superior a cinco ingresos mínimos mensuales. Si tienes además un trabajo con contrato, sigues cotizando por las boletas; el sueldo y los honorarios se suman para aplicar el tope imponible, y si te pasas, la AFP y la institución de salud te devuelven el exceso (artículo 90).
La retención de la boleta sube cada año hasta 2028
La retención no es una cotización con nombre propio: es la retención de impuesto del artículo 74 N° 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, que la Ley 21.133 subió por etapas para que alcance a pagar también la seguridad social. El artículo quinto transitorio de esa ley la aumenta 0,75 puntos cada 1 de enero y un punto el último año. Este es el calendario que publica el Servicio de Impuestos Internos:
| Año en que emites la boleta | Retención |
|---|---|
| 2025 | 14,5 % |
| 2026 | 15,25 % |
| 2027 | 16 % |
| 2028 en adelante | 17 % |
Si emites la boleta en el sitio del SII, el sistema aplica solo la tasa del año. Ojo con un detalle: solo están obligados a retener los organismos públicos, las municipalidades, las personas jurídicas y quienes tienen rentas de primera categoría y deben llevar contabilidad (artículo 74 N° 2 de esa ley). Si boleteas a una persona natural que no está en esa lista, nadie retiene y te toca a ti hacer pagos provisionales mensuales con la misma tasa (artículo 84 letra b).
Cómo se calcula lo que cotizas
La base no es cada boleta, sino tu renta imponible anual: el 80 % de todos los honorarios brutos del año anterior. Esa base no puede ser inferior a cuatro ingresos mínimos mensuales ni superior a doce veces el tope imponible mensual de la AFP (artículo 90 del DL 3.500). Sobre ella el SII calcula en tu declaración de renta cuánto corresponde a cada cotización, y la Tesorería las paga con lo retenido en este orden (artículo 92 G):
- Seguro de invalidez y sobrevivencia (SIS), en tu AFP.
- Seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales de la Ley 16.744, en el ISL o en tu mutual.
- Seguro para el acompañamiento de niños y niñas (SANNA), de la Ley 21.063.
- Salud: el 7 % a Fonasa o a tu isapre.
- Pensiones: el 10 % a tu cuenta individual, más la comisión de tu AFP.
- Las cotizaciones de pensiones que quedaron sin pagar en años anteriores.
Si lo retenido no alcanza, la diferencia la pagas tú directamente en el plazo que fijan las Superintendencias de Pensiones y de Salud (artículo 92 F). Si sobra, el resto se imputa al impuesto global complementario y lo que quede se devuelve. Si tu plan de isapre cuesta más del 7 %, esa diferencia la sigues pagando directo a la isapre: no sale de la retención.
Un ejemplo con números redondos
Supón que en 2025 emitiste boletas por $10.000.000 brutos. Con la retención de ese año (14,5 %) te retuvieron $1.450.000. En la Operación Renta 2026 tu renta imponible es de $8.000.000 (el 80 %). Con cobertura total, la salud es el 7 % de esa base, $560.000, y tu cuenta de AFP recibe el 10 %, $800.000, a lo que se suman la comisión de la AFP y las primas del SIS, del seguro de accidentes y del SANNA. Con cobertura parcial al 80 %, salud y pensiones se calculan sobre $6.400.000: $448.000 y $640.000. Lo que sobre de la retención después de las cotizaciones va al impuesto y, si corresponde, a tu devolución.
Cobertura total o parcial: lo que eliges en la Operación Renta
Mientras dura la transición de la Ley 21.133 puedes elegir, al declarar la renta, cotizar para salud y pensiones solo por una parte de tu renta imponible. En la Operación Renta 2026 esa parte es el 80 %, en la de 2027 será el 90 % y desde la de 2028 la cobertura es siempre total (artículo segundo transitorio).
| Cobertura total | Cobertura parcial (Renta 2026) | |
|---|---|---|
| Salud y pensiones | Sobre el 100 % de la renta imponible | Sobre el 80 % de la renta imponible |
| SIS, accidentes del trabajo y SANNA | Sobre el 100 % | Sobre el 100 %: no se reducen |
| Licencias y subsidios maternales | Calculados sobre toda tu renta imponible | Calculados sobre una renta menor |
| Devolución de impuestos | Menor | Recibes una parte mayor de lo retenido |
La parcial no te deja sin seguros: el SIS, el de accidentes y el SANNA se pagan igual por el total. Lo que pierdes es ahorro en tu cuenta y, sobre todo, monto en las licencias médicas y en el pre y postnatal, que se calculan con la renta por la que cotizaste. Si estás pensando en tener un hijo o tienes una enfermedad que puede darte licencias largas, la parcial sale cara.
Qué te cubre haber cotizado
Pagar en la Operación Renta te da cobertura desde el 1 de julio de ese año hasta el 30 de junio del siguiente (artículo 92 E del DL 3.500). En ese período tienes:
- Pensión de vejez: el 10 % se acumula en tu cuenta individual de la AFP, igual que el de un trabajador con contrato.
- SIS: si sufres una invalidez o mueres, el seguro complementa tu saldo para pagar la pensión de invalidez o la de sobrevivencia de tus beneficiarios.
- Salud: atención en Fonasa o en tu isapre, licencias médicas con subsidio por incapacidad laboral y subsidios de pre y postnatal.
- Accidentes del trabajo y enfermedades profesionales: atención gratuita, subsidios, indemnizaciones y pensiones por el ISL o la mutual a la que estés adherido.
- SANNA: permiso con subsidio para acompañar a un hijo menor con una condición grave de salud.
- Asignación familiar: si tienes cargas reconocidas, se paga una vez al año, en diciembre del año de la Operación Renta.
Independientes que no están obligados a cotizar
- Por edad al 1 de enero de 2018: los hombres que a esa fecha ya tenían 55 años o más y las mujeres que tenían 50 o más no están obligados a ninguna de estas cotizaciones (artículo tercero transitorio de la Ley 21.133). La fecha es fija: cumplir esa edad después no exime.
- Pensionados por vejez o invalidez total, hombres mayores de 65 y mujeres mayores de 60: quedan exentos de cotizar para pensiones, pero el artículo 92 del DL 3.500 los obliga a seguir pagando salud, accidentes del trabajo y SANNA. Quien tiene invalidez parcial cotiza todo, menos el SIS.
- Afiliados al antiguo sistema: quienes cotizan en el IPS (ex INP), Dipreca o Capredena se rigen por su propio régimen (artículo 92 I).
- Ingresos bajos: si tus boletas brutas del año anterior no llegaron a cinco ingresos mínimos mensuales, no tienes la obligación, aunque puedes cotizar de forma voluntaria.
¿Se puede cotizar mes a mes?
La cotización obligatoria de las boletas no se puede cambiar por pagos mensuales: se calcula y se paga una vez al año. El artículo 90 del DL 3.500 sí permite pagar mensualmente en dos casos: los meses en que no estás cubierto porque el año anterior no tuviste honorarios, y cuando este año ganas más que el anterior, por la diferencia y hasta el tope imponible. También puede cotizar mes a mes quien no está obligado.
Aparte está la reforma de pensiones. La Ley 21.735 creó una cotización voluntaria para quienes emiten boletas, que se paga cada mes en Previred, hasta el último día hábil del mes siguiente al de la renta (artículos 15 y 16). Va al Seguro Social Previsional y a tu cuenta individual, y según la ficha del IPS en ChileAtiende cada mes pagado a tiempo cuenta para el beneficio por años cotizados y, en el caso de las mujeres, para la compensación por expectativa de vida, que exige haber empezado a pagar esta cotización antes de los 50 años (artículo 18). Se puede hacer hasta pensionarte o cumplir 65 años. El artículo cuadragésimo sexto transitorio de esa ley anuncia que, cuando termine la gradualidad de la Ley 21.133, esta cotización pasará a ser obligatoria para los independientes, según lo que fije una ley que todavía debe dictarse.
¿En qué AFP quedas si nunca te afiliaste?
La primera cotización produce la afiliación (artículo 89). Si no estabas en ninguna AFP, la Tesorería paga tu SIS y tu cotización de pensiones en la AFP que ganó la licitación de nuevos afiliados, que según la ficha de ChileAtiende es AFP Uno hasta septiembre de 2027. No te la asigna el SII. Con la salud pasa algo parecido: si no estás en ninguna isapre, el 7 % va a Fonasa. Cuando ya estás afiliado, tus cotizaciones aparecen en el certificado de cotizaciones de tu AFP como las de cualquier otro afiliado.
Preguntas frecuentes sobre AFP para independientes
¿Qué pasa si la retención no alcanza para pagar todo?
Pasa sobre todo cuando boleteas a personas naturales y no hiciste los pagos provisionales. La Tesorería paga hasta donde llegue lo retenido, siguiendo el orden de la ley: primero los seguros, después la salud y al final la pensión. El saldo lo pagas tú directamente, y lo que quede pendiente de pensiones se arrastra a los años siguientes, reajustado, en el último lugar de la fila.
¿La retención se calcula sobre cada boleta o sobre el total del año?
Las dos cosas, en momentos distintos. La retención del 15,25 % se aplica a cada boleta que emites en 2026: en una boleta de $500.000 brutos te retienen $76.250 y recibes $423.750. Las cotizaciones, en cambio, se calculan una sola vez al año, sobre el 80 % del total boleteado, y se pagan con la suma de todas esas retenciones.
¿Puedo negarme a cotizar si trabajo a honorarios?
No, si estás dentro de la obligación. Lo único que puedes elegir hasta la Operación Renta 2027 es la cobertura parcial para salud y pensiones. Si en realidad trabajas con horario, jefatura e instrucciones, el problema es otro: puede haber un contrato de trabajo encubierto, y lo explicamos en la guía del trabajador a honorarios.
¿Puedo ahorrar más que el 10 % obligatorio?
Sí, con ahorro previsional voluntario (APV) en tu AFP o en otra institución autorizada. En el régimen A, si al pensionarte destinas ese ahorro a tu pensión, el Estado te da una bonificación del 15 % de lo ahorrado, con un tope de 6 UTM por año (artículo 20 O del DL 3.500); en el régimen B, rebajas lo ahorrado de la base del impuesto al depositarlo y pagas impuesto si lo retiras antes de pensionarte (artículo 20 L).
¿La reforma de pensiones me obliga a pagar el 8,5 % del empleador?
No. La cotización adicional de la reforma de pensiones es de cargo del empleador y se calcula sobre remuneraciones, así que no se aplica a las boletas. Para quien boletea, la reforma ofrece la cotización voluntaria al Seguro Social que se explica más arriba.
Consulta la guía completa del sistema AFP en Chile. También puede interesarte AFP Uno, la de menor comisión o cómo funciona el APV (Ahorro Previsional Voluntario).