El impuesto a la herencia en Chile se paga mediante el Formulario 4412 del SII, que debe presentarse dentro de los 2 años desde el fallecimiento. Aunque la mayoría de las herencias familiares están exentas por la exención de 600 UTA por heredero (~$489 millones en 2026), el formulario debe presentarse de todas formas para que el SII certifique la exención y los herederos puedan transferir legalmente los bienes.
El impuesto a las herencias es obligatorio pero en la práctica pocos lo pagan porque la exención es muy generosa para herencias familiares comunes. Sin embargo, la obligación de declarar ante el SII existe aunque no haya impuesto que pagar. Esta guía explica el proceso completo: cuándo hay que pagar, cómo presentar el formulario y qué pasa si se vence el plazo de 2 años.
El Formulario 4412: declaración obligatoria para todos
El Formulario 4412 es la declaración que informa al SII sobre los bienes de la herencia, su valor y la distribución entre herederos. Debe presentarse aunque el resultado sea exento de impuesto, porque:
- Sin el formulario presentado, el SII no emite el Certificado de Exención o Pago que permite transferir los bienes heredados.
- Sin ese certificado, el Conservador de Bienes Raíces no inscribe las propiedades a nombre de los herederos.
- Sin esa inscripción, los herederos no pueden vender, hipotecar ni donar los bienes.
Plazo para presentar el Formulario 4412
El plazo legal es de 2 años desde la fecha del fallecimiento. Dentro de ese plazo, puede presentarse en cualquier momento después de obtener la posesión efectiva. No hay ventaja en esperar: cuanto antes se presente, antes los herederos pueden disponer de los bienes.
Si se presenta fuera de plazo:
- Se aplica una multa del 10% del impuesto que correspondía pagar por cada mes de atraso (con máximo del 100%).
- Si la herencia estaba exenta (impuesto = $0), la multa también es $0, pero hay una multa administrativa por no declarar en plazo que puede alcanzar algunas UTM.
- La obligación de presentar no prescribe.
Cómo presentar el Formulario 4412 en el SII
- Obtener la posesión efectiva: este es el paso previo obligatorio. Sin posesión efectiva otorgada por el Registro Civil (herencia sin testamento) o por el tribunal (con testamento), no puede presentarse el F4412.
- Valorar los bienes: preparar una lista de todos los bienes del fallecido con su valor de mercado o avalúo fiscal (para propiedades, el avalúo fiscal del SII). Las deudas del fallecido se deducen del valor total.
- Ingresar al SII (sii.cl): con ClaveÚnica o Clave Tributaria del representante de la herencia (generalmente el heredero que lleva el proceso).
- Completar el Formulario 4412: ingresar los datos de los herederos, los bienes, sus valores y las deudas deducibles.
- El SII calcula el impuesto: automáticamente aplica la exención y calcula si hay impuesto a pagar.
- Pago (si corresponde): si hay impuesto, se paga en la TGR con el código que entrega el SII.
- Certificado del SII: una vez procesado, el SII emite el Certificado de Exención o Pago. Este certificado permite proceder con las inscripciones en el Conservador.
Bienes que deben declararse en el F4412
- Propiedades (casas, departamentos, terrenos, locales comerciales).
- Vehículos a nombre del fallecido.
- Cuentas bancarias y depósitos.
- Acciones, fondos de inversión y valores.
- Fondos AFP que no tienen beneficiario previsional y pasan a herencia.
- Créditos que le adeudaban al fallecido.
Bienes que no se declaran en el F4412
- Los fondos AFP que se pagan directamente a beneficiarios previsionales (cónyuge e hijos) como pensión de sobrevivencia. Estos no pasan por la masa hereditaria.
- Bienes que ya estaban en copropiedad y que pasan al otro copropietario por cláusula de acrecer.
Preguntas frecuentes sobre el pago del impuesto a la herencia
¿Necesito contador o abogado para el Formulario 4412?
Para herencias sencillas (propiedades + ahorros, sin empresas ni estructuras complejas), el formulario puede completarse sin profesional si los herederos tienen acceso al SII y entienden el proceso. Sin embargo, para herencias con múltiples tipos de activos, empresas familiares, o cuando hay disputas entre herederos, la asesoría de un contador o abogado tributario evita errores costosos.
¿Cuánto tarda el SII en emitir el certificado?
Una vez presentado el formulario, el SII revisa los antecedentes. Para herencias exentas y sin observaciones, el certificado puede emitirse en pocos días. Si el SII pide documentación adicional o hay discrepancias en los valores declarados, puede tomar semanas o meses. Para agilizarlo, asegúrate de que todos los valores declardos son defendibles y los documentos están completos desde el inicio.
Consulta la guía del impuesto a la herencia en Chile o cómo tramitar la posesión efectiva.