En Chile existe un impuesto a las herencias, asignaciones y donaciones regulado por la Ley 16.271. Se calcula sobre el monto heredado por cada asignatario (no sobre el total de la herencia) con tramos progresivos.
Se declara ante el SII mediante el Formulario 4412 dentro de los 2 años desde el fallecimiento. Actualizado abril 2026.
Tramos del impuesto (en UTM, 2026)
- Hasta 80 UTM ($5.280.000 aprox): exento para cónyuge e hijos
- 80 a 960 UTM: 1% a 5%
- 960 a 1.920 UTM: 5% a 10%
- 1.920 a 3.840 UTM: 10% a 15%
- 3.840 a 5.760 UTM: 15% a 20%
- Más de 5.760 UTM: 25% (tramo superior)
UTM abril 2026: $66.000 aprox. Los tramos superiores aplican recargos si el heredero es colateral lejano (hermanos, sobrinos) o no pariente.
Exenciones y deducciones
- Cónyuge sobreviviente: primeros 80 UTM exentos (por asignación)
- Hijos: primeros 80 UTM exentos
- Descuento del 5% anual sobre el impuesto por cada año de edad sobre 60 del heredero (hasta 50%)
- Vivienda DFL 2 habitada por el causante: exención parcial
- Deudas acreditadas del causante se descuentan de la masa hereditaria
Ejemplo práctico de cálculo
Un padre fallece y deja $200 millones a repartir entre 2 hijos, $100 millones cada uno.
- Asignación por hijo: $100.000.000 ÷ $66.000 = 1.515 UTM
- Exención: 80 UTM primeros
- Base imponible: 1.435 UTM
- Tasa aproximada (tramo 960-1.920 UTM): ~5% a 8% progresivo
- Impuesto estimado por hijo: aprox. $4 a $6 millones
Cómo declarar
- Obtener posesión efectiva (requisito previo)
- Ingresar al portal del SII con Clave Tributaria o ClaveÚnica
- Completar el Formulario 4412 con el inventario valorizado
- Calcular impuesto según los tramos
- Pagar en tesorería o bancos autorizados
- Obtener el certificado de pago para inscribir bienes en conservadores
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no declaro en 2 años?
El SII aplica multa e intereses. Además, no podrás transferir ni vender bienes heredados sin el certificado de pago del impuesto.
¿Puedo pagar en cuotas?
Sí. El SII permite pagar hasta en 3 cuotas anuales con interés. También existe la opción de pagar con propiedades del mismo acervo (pago en especie) en casos justificados.
¿Las donaciones en vida pagan lo mismo?
Sí, se rigen por la misma tabla. Las donaciones acumuladas se suman a la herencia al calcular el impuesto final.
¿Y si heredo solo una casa modesta?
Si el valor está bajo los 80 UTM por heredero, quedas exento. Igual debes declarar para obtener certificado de exención.
Consulta la guía de herencias en Chile. También te puede interesar posesión efectiva o cómo hacer un testamento.