Una de las primeras preguntas que surge al heredar es: ¿tengo que pagar impuestos por esto? La respuesta corta es: depende del monto. Chile tiene un impuesto a las herencias (Ley 16.271) con tramos progresivos, pero las herencias modestas entre familiares directos suelen quedar exentas.
Lo que sí es obligatorio es declarar ante el SII dentro de los 2 años desde el fallecimiento, aunque no tengas que pagar nada. Sin ese trámite, no puedes inscribir propiedades ni mover ciertos bienes.
Los tramos: cuánto se paga según el monto
El impuesto se calcula por cada heredero, no sobre el total de la herencia. Así que si hay 3 hijos repartiéndose $300 millones, cada uno tributa sobre $100 millones, no sobre los $300. Los tramos (usando la UTM de $66.000 aprox.):
- Hasta 80 UTM (~$5,3 millones): exento para cónyuge e hijos
- 80 a 960 UTM (~$5,3M a $63M): de 1% a 5%
- 960 a 1.920 UTM (~$63M a $127M): de 5% a 10%
- 1.920 a 3.840 UTM (~$127M a $253M): de 10% a 15%
- 3.840 a 5.760 UTM (~$253M a $380M): de 15% a 20%
- Más de 5.760 UTM (~+$380M): hasta 25%
Ojo: si el heredero es un hermano, sobrino u otro pariente lejano (no hijo ni cónyuge), el impuesto tiene un recargo del 20% sobre la tasa base. Para no parientes, el recargo es del 40%.
Exenciones que te pueden ahorrar harto
Antes de asustarte con los porcentajes, revisa si te aplica alguna de estas:
- Cónyuge e hijos: los primeros 80 UTM (~$5,3 millones) por asignación quedan exentos. Para herencias pequeñas, esto significa cero impuesto
- Heredero mayor de 60 años: descuento del 5% sobre el impuesto por cada año pasados los 60, hasta un máximo de 50%. Si tienes 70, te descuentan un 50% del impuesto
- Vivienda DFL 2 donde vivía el fallecido: tiene exención parcial
- Deudas del fallecido: se descuentan de la masa hereditaria antes de calcular. Si la casa vale $80 millones pero tiene $40 millones de hipoteca, tributas sobre $40 millones netos
Ejemplo con números reales
Supongamos que tu padre fallece y deja $200 millones repartidos entre tú y tu hermana. A cada uno le tocan $100 millones.
- Tu asignación: $100.000.000 ÷ $66.000 (UTM) = 1.515 UTM
- Exención como hijo: 80 UTM ($5,3M)
- Base imponible: 1.515 − 80 = 1.435 UTM
- Caes en el tramo de 960 a 1.920 UTM, con tasas progresivas del 5% al 10%
- Impuesto aproximado: entre $4 y $6 millones por cada hijo
En cambio, si tu padre dejaba solo una casa avaluada en $40 millones y se reparte entre 2 hijos ($20M cada uno = 303 UTM), después de la exención de 80 UTM quedan 223 UTM al 1%: apenas $147.000 de impuesto. Para muchas familias chilenas, la herencia queda exenta o casi.
Cómo declarar paso a paso
- Primero necesitas tener la posesión efectiva resuelta
- Entra al portal del SII (sii.cl) con tu Clave Tributaria o ClaveÚnica
- Busca el Formulario 4412 y completa el inventario valorizado de los bienes
- El sistema calcula el impuesto según los tramos. Revísalo antes de confirmar
- Paga en Tesorería General o en bancos autorizados (BancoEstado, Santander, BCI, etc.)
- Guarda el certificado de pago — sin él no puedes inscribir propiedades en el Conservador
Si la herencia está exenta, igual declaras para obtener el certificado de exención. Sin ese papel, el Conservador no te inscribe nada.
Lo que más preguntan
Se me pasaron los 2 años sin declarar, ¿qué hago?
Declara igual, lo antes posible. El SII va a aplicar multa e intereses por el atraso, pero mientras más esperes peor. Y sin el certificado de pago (o de exención), no puedes mover los bienes heredados.
No tengo la plata para pagar el impuesto, ¿puedo pedir plazo?
Sí. El SII permite pagar hasta en 3 cuotas anuales con interés. En casos excepcionales también se puede pagar «en especie» (entregando un bien de la herencia), pero eso requiere justificación y es poco común.
¿Y si mi padre me regaló plata en vida para evitar el impuesto?
Las donaciones en vida tributan con la misma tabla. Y el SII las acumula: al fallecer, se suman las donaciones previas a la herencia para calcular el impuesto total. No es una vía de escape.
Heredamos una casa de $30 millones entre 3 hermanos, ¿pagamos impuesto?
Probablemente no. $10 millones por hermano son unos 151 UTM. Descontando la exención de 80 UTM, quedan 71 UTM al 1% = unos $47.000 cada uno. Casi nada. Y si la casa era DFL 2, podría ser completamente exento.
Si aún no tienes la posesión efectiva, empieza por ahí: cómo tramitar la posesión efectiva. Para planificar en vida, revisa cómo hacer un testamento. Vuelve a la guía de herencias para el panorama completo.