En Chile, los exportadores pueden recuperar el IVA soportado en sus compras nacionales relacionadas con la exportación. También existe el crédito fiscal de IVA que permite descontar el IVA de tus compras del IVA de tus ventas mensualmente. La recuperación de IVA para exportadores se tramita ante el SII y el pago lo hace la Tesorería General de la República.
¿Quién puede recuperar IVA en Chile?
Existen dos mecanismos distintos:
- Crédito fiscal mensual: cualquier empresa o persona con inicio de actividades en el SII puede descontar el IVA de sus compras del IVA de sus ventas en el Formulario 29 mensual. Si el crédito fiscal supera el débito fiscal, el remanente se arrastra al mes siguiente (no se devuelve en efectivo, salvo en casos especiales).
- Recuperación de IVA exportadores (artículo 36 ley IVA): empresas que exportan bienes o servicios pueden solicitar la devolución en efectivo del IVA pagado en insumos, materias primas y servicios usados en la producción de lo exportado. Esta es la vía más conocida como “recuperación de IVA”.
IVA exportadores: cómo funciona
Las exportaciones están afectas a una tasa de IVA del 0% (exentas). Esto significa que el exportador no cobra IVA a sus clientes del exterior, pero sí paga IVA en sus compras dentro de Chile. Para no absorber ese costo, el Estado devuelve el IVA pagado en esas compras.
- El exportador declara sus exportaciones del mes en el Formulario 29
- Calcula el IVA recuperable en proporción al valor exportado sobre el total de ventas
- Presenta solicitud de devolución al SII (formulario en línea en sii.cl)
- El SII revisa y aprueba (o pide información adicional) en 5-30 días
- La TGR deposita el monto aprobado en la cuenta del exportador
Otros casos de recuperación de IVA
- Cambio de sujeto de IVA: en rubros donde el SII establece cambio de sujeto (construcción, carnes, granos, chatarra), el comprador retiene y paga el IVA directamente al SII. Si el vendedor quedó con un remanente, puede solicitar devolución.
- Reembolso IVA turistas: los turistas extranjeros que compran en Chile pueden solicitar devolución del IVA al salir del país en el aeropuerto, si compraron en tiendas acreditadas con el sistema Tax Free.
- Proyectos de inversión: empresas en etapa preoperacional con inversión significativa pueden solicitar devolución anticipada de IVA acumulado antes de iniciar ventas, bajo el artículo 27 bis de la ley.
Preguntas frecuentes sobre recuperación de IVA
¿Una empresa pequeña puede recuperar IVA si exporta puntualmente?
Sí. No hay mínimo de ventas al exterior para aplicar el artículo 36. Si exportaste $500.000 en artesanias y tienes IVA pagado en materiales por $80.000, puedes solicitar la devolución. Eso sí, el SII puede pedir antecedentes que acrediten la relación entre los insumos y la exportación.
¿En cuánto tiempo devuelve la TGR el IVA?
Una vez que el SII aprueba la solicitud, la TGR deposita en 5 a 10 días hábiles. El cuello de botella es la revisión del SII, que puede demorar entre 5 y 30 días según el monto y si hay observaciones. Si el SII pide información adicional y tú la proporcionas rápido, el proceso completo puede hacerse en menos de 30 días.
¿El IVA de una compra personal (no del negocio) se puede recuperar?
No. Solo el IVA de compras relacionadas con el giro del negocio puede ser crédito fiscal. Las compras personales (supermercado, ropa, vacaciones) no son recuperables aunque tengas inicio de actividades. El SII puede objetar crédito fiscal por facturas que no tengan relación directa con el giro declarado.
Consulta todos los trámites de Tesorería e Impuestos en Chile. También puede interesarte cómo emitir factura electrónica en el SII o régimen Pro-Pyme 14D.